Wie een bestelauto koopt of importeert, kan te maken krijgen met BPM. Sinds 1 januari 2025 zijn de regels voor BPM op bestelauto’s veranderd. De ondernemersregeling is voor nieuwe bestelauto’s vervallen en de BPM wordt niet meer berekend op basis van de netto-catalogusprijs, maar op basis van de CO₂-uitstoot.
Wanneer betaalt u BPM voor een bestelauto? Hoe wordt de BPM berekend? En welke regels gelden voor een gebruikte of geïmporteerde bestelauto? In dit artikel leggen we de belangrijkste regels uit.
Wat is BPM bij een bestelauto?
BPM staat voor Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen. Ondanks de naam kan deze belasting ook van toepassing zijn op bestelauto’s.
Of u BPM moet betalen en hoeveel, hangt af van verschillende factoren. Denk aan de datum van eerste toelating, de CO₂-uitstoot en de vraag of het om een nieuwe of gebruikte bestelauto gaat.
Sinds 1 januari 2025 wordt de BPM voor bestelauto’s berekend op basis van de CO₂-uitstoot. Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating van vóór 2025 kunnen andere regels gelden.
Wat is er sinds 2025 veranderd aan de BPM voor bestelauto’s?
Tot en met 2024 konden ondernemers onder voorwaarden gebruikmaken van de ondernemersregeling voor bestelauto’s. Hierdoor hoefden zij geen BPM te betalen.
Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025 is deze ondernemersregeling vervallen. Ook ondernemers kunnen daardoor BPM verschuldigd zijn bij de aanschaf of registratie van een bestelauto.
Heeft een bestelauto een datum eerste toelating van 31 december 2024 of eerder? Dan kan de overgangsregeling nog van toepassing zijn. Hiervoor moet wel aan de voorwaarden van de ondernemersregeling worden voldaan.
Een belangrijke voorwaarde is dat de bestelauto voor meer dan 10% van het totale aantal gereden kilometers per jaar zakelijk wordt gebruikt.
Wanneer betaalt u BPM voor een bestelauto?
U kunt in verschillende situaties met BPM te maken krijgen. Bijvoorbeeld wanneer:
- een nieuwe bestelauto in Nederland wordt geregistreerd;
- u een bestelauto uit het buitenland importeert;
- een bestelauto wordt omgebouwd tot personenauto;
- een oudere bestelauto die onder de ondernemersregeling valt binnen vijf jaar aan een particulier wordt verkocht;
- niet langer aan de voorwaarden van de ondernemersregeling wordt voldaan.
Welke regels gelden, is dus afhankelijk van de specifieke bestelauto en situatie. Vooral de datum van eerste toelating is daarbij belangrijk.
Hoe wordt de BPM van een bestelauto berekend?
Sinds 1 januari 2025 is voor bestelauto’s de CO₂-uitstoot per kilometer het uitgangspunt voor de BPM-berekening. Voorheen werd de netto-catalogusprijs gebruikt.
Hoe hoger de geregistreerde CO₂-uitstoot, hoe hoger in principe het bruto BPM-bedrag.
De CO₂-uitstoot die voor de BPM wordt gebruikt, wordt vastgesteld aan de hand van de voertuiggegevens. Is er geen CO₂-uitstoot bekend? Dan gaat de Belastingdienst bij een bestelauto uit van 330 gram CO₂ per kilometer.
Dat maakt het belangrijk om bij het berekenen van de BPM altijd uit te gaan van de gegevens van de specifieke bestelauto.
Betaalt u BPM voor een elektrische bestelauto?
Een volledig elektrische bestelauto heeft geen CO₂-uitstoot tijdens het rijden. Omdat de BPM voor bestelauto’s sinds 2025 op de CO₂-uitstoot is gebaseerd, is bij een bestelauto met een uitstoot van 0 gram CO₂ per kilometer geen BPM verschuldigd.
Dat betekent overigens niet automatisch dat er in iedere situatie niets hoeft te gebeuren. Wanneer BPM-aangifte verplicht is, kan de aangifte nog steeds nodig zijn, ook wanneer het uiteindelijk te betalen bedrag €0 bedraagt.
Hoe werkt BPM bij een gebruikte bestelauto?
Bij een gebruikte bestelauto kan rekening worden gehouden met de waardevermindering van het voertuig. U betaalt dan niet automatisch het volledige bruto BPM-bedrag dat voor een vergelijkbaar nieuw voertuig zou gelden.
Voor de afschrijving zijn er drie mogelijke methoden:
- de forfaitaire afschrijvingstabel;
- een koerslijst;
- een taxatierapport.
U mag de methode kiezen die binnen de geldende voorwaarden voor uw situatie het voordeligst is.
Voor gebruikte bestelauto’s met een datum eerste toelating van 31 december 2024 of eerder gelden daarnaast bijzondere regels. Sinds 2025 kan bij deze voertuigen onder voorwaarden worden gekozen tussen het huidige CO₂-tarief en een historisch BPM-tarief op basis van de netto-catalogusprijs.
Hierdoor kan de BPM-berekening bij een oudere gebruikte bestelauto behoorlijk verschillen van die van een nieuwe bestelauto.
Hoe werkt BPM bij het importeren van een bestelauto?
Importeert u een bestelauto uit het buitenland en wilt u deze in Nederland registreren? Dan krijgt u eveneens te maken met de BPM-regels.
Bij een gebruikte geïmporteerde bestelauto kan afschrijving worden toegepast op het bruto BPM-bedrag. De hoogte van de afschrijving is afhankelijk van de gekozen methode en de specifieke eigenschappen van het voertuig.
Onder andere de volgende gegevens kunnen daarbij een rol spelen:
- datum van eerste toelating;
- CO₂-uitstoot;
- leeftijd;
- kilometerstand;
- merk, model en uitvoering;
- historische nieuwprijs;
- Nederlandse handelsinkoopwaarde;
- staat van het voertuig.
Voor gebruikte bestelauto’s kan daarom een aanzienlijk verschil bestaan tussen de oorspronkelijke bruto BPM en het bedrag dat uiteindelijk moet worden betaald.
Wanneer kan een taxatierapport voor de BPM worden gebruikt?
Een taxatierapport kan worden gebruikt om de afschrijving voor de BPM te bepalen, maar dit is niet bij iedere gebruikte bestelauto mogelijk.
Een BPM-taxatierapport mag onder andere worden gebruikt wanneer sprake is van meer dan normale gebruiksschade of wanneer het voertuig niet voorkomt in een gangbare koerslijst.
Normale slijtage of kleine beschadigingen die passen bij de leeftijd en kilometerstand van de bestelauto zijn hiervoor niet voldoende.
Bij een taxatie wordt onder andere gekeken naar de daadwerkelijke staat en handelsinkoopwaarde van het voertuig. Op basis daarvan kan de afschrijving voor de BPM worden onderbouwd.
Wilt u weten wat hierbij komt kijken? Bekijk dan onze bestelauto taxatie.
Welke afschrijvingsmethode voor BPM is het voordeligst?
Welke methode het voordeligst is, verschilt per bestelauto.
De forfaitaire tabel gaat uit van de leeftijd van het voertuig. Een koerslijst gebruikt de Nederlandse handelsinkoopwaarde van een vergelijkbaar voertuig. Een taxatierapport kijkt, wanneer deze methode mag worden toegepast, specifiek naar het betreffende voertuig.
Een bestelauto met bovengemiddelde schade kan daardoor een andere werkelijke handelswaarde hebben dan een vergelijkbare bestelauto in normale staat.
Juist bij gebruikte en geïmporteerde voertuigen is het daarom verstandig om niet automatisch van één berekeningsmethode uit te gaan.
Best Autotaxaties stelt regelmatig taxatierapporten op voor BPM-aangiften. Meer informatie over onze verschillende taxatiemogelijkheden vindt u op de pagina voertuigtaxaties.
Wanneer is een voertuig voor de BPM een bestelauto?
Niet ieder voertuig dat als bedrijfswagen wordt gebruikt, wordt voor de BPM automatisch als bestelauto gezien.
Een bestelauto moet aan specifieke inrichtingseisen voldoen. Zo moet het voertuig hoofdzakelijk zijn ingericht voor het vervoer van goederen. Ook worden eisen gesteld aan onder andere de laadruimte en de toegestane maximummassa.
Voldoet een voertuig niet aan de inrichtingseisen voor een bestelauto? Dan kan dit gevolgen hebben voor de manier waarop de BPM wordt berekend.
Dit is bijvoorbeeld relevant wanneer een voertuig wordt aangepast of omgebouwd.
Wat gebeurt er met de BPM als u een bestelauto verkoopt?
Ook bij de verkoop van een bestelauto kunnen de BPM-regels een rol spelen.
Vooral bij bestelauto’s die nog onder de overgangsregeling voor ondernemers vallen, is dit belangrijk. Wordt zo’n bestelauto binnen vijf jaar verkocht aan een particulier, dan kan alsnog rest-BPM verschuldigd zijn.
Bij verkoop aan een andere ondernemer kan onder voorwaarden gebruik worden gemaakt van een doorschuifregeling.
Het is daarom verstandig om bij een oudere bestelauto vooraf te controleren welke regeling op het voertuig van toepassing is.
Een gebruikte bestelauto kopen: kijk verder dan alleen de BPM
De BPM kan een belangrijk onderdeel zijn van de kosten van een bestelauto, maar bij een gebruikte bestelauto is ook de technische staat belangrijk.
Een lage aanschafprijs is uiteindelijk weinig waard wanneer kort na aankoop grote reparaties nodig blijken te zijn. Denk bijvoorbeeld aan problemen met de motor, transmissie, remmen of ophanging.
Overweegt u een gebruikte bestelauto of andere tweedehands auto aan te schaffen en wilt u vooraf meer zekerheid over de technische staat? Met een aankoopkeuring wordt het voertuig vóór de aankoop technisch en visueel gecontroleerd.
BPM bestelauto berekenen: iedere situatie is anders
Sinds 1 januari 2025 zijn de regels voor BPM op bestelauto’s ingrijpend veranderd. Voor nieuwe bestelauto’s is de CO₂-uitstoot het uitgangspunt en is de oude ondernemersregeling vervallen.
Bij gebruikte bestelauto’s ligt de berekening vaak ingewikkelder. De datum van eerste toelating, het toepasselijke BPM-tarief en de afschrijving kunnen allemaal invloed hebben op het uiteindelijke bedrag.
Gaat het om een gebruikte of geïmporteerde bestelauto? Dan kunnen de forfaitaire tabel, een koerslijst of in specifieke situaties een taxatierapport worden gebruikt om de afschrijving te bepalen.
Wilt u weten of een taxatie in uw situatie mogelijk is? Bekijk onze bestelauto taxatie of neem contact met ons op.
Veelgestelde vragen over BPM bij bestelauto’s
Moet een ondernemer BPM betalen voor een bestelauto?
Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025 is de ondernemersregeling vervallen. Daardoor kunnen ook ondernemers BPM verschuldigd zijn. Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating van uiterlijk 31 december 2024 kan onder voorwaarden nog een overgangsregeling gelden.
Hoe wordt de BPM van een bestelauto berekend?
Sinds 1 januari 2025 wordt de BPM voor bestelauto’s berekend op basis van de CO₂-uitstoot. Hoe hoger de uitstoot, hoe hoger in principe het bruto BPM-bedrag. Voor oudere gebruikte bestelauto’s kunnen andere of historische tarieven van toepassing zijn.
Moet ik BPM betalen over een tweedehands bestelauto?
Dat hangt af van de situatie en de datum van eerste toelating. Wanneer BPM verschuldigd is over een gebruikte bestelauto, kan een afschrijvingskorting worden toegepast op het bruto BPM-bedrag.
Hoe werkt BPM bij het importeren van een bestelauto?
Wanneer een bestelauto uit het buitenland in Nederland wordt geregistreerd, kan BPM verschuldigd zijn. Bij een gebruikte bestelauto kan rekening worden gehouden met afschrijving. Hiervoor kan afhankelijk van de situatie een forfaitaire tabel, koerslijst of taxatierapport worden gebruikt.
Kan ik een taxatierapport gebruiken voor de BPM van mijn bestelauto?
Dat kan niet bij iedere bestelauto. Een taxatierapport kan voor de BPM-afschrijving worden gebruikt bij voertuigen met meer dan normale gebruiksschade of voertuigen die niet voorkomen in een gangbare koerslijst. Het rapport moet bovendien aan de voorwaarden van de Belastingdienst voldoen.
Betaal ik BPM voor een elektrische bestelauto?
Voor een bestelauto met een CO₂-uitstoot van 0 gram per kilometer hoeft volgens de huidige regels geen BPM te worden betaald. In situaties waarin BPM-aangifte verplicht is, kan het wel nodig zijn om aangifte te doen.